Уважаемые клиенты!

Удержание налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) 

по итогам 2023 года с доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами, опционами) будет производиться АО ИК «АКБФ» (далее – брокер) по 30 января 2024 года (включительно).

Удержание НДФЛ будет осуществляться из суммы остатка денежных средств в рублях на любом брокерском счёте клиента (портфеля), в том числе из суммы гарантийного обеспечения. Наличие денежных средств будет контролироваться брокером ежедневно.

Ставка НДФЛ для физического лица - резидента РФ в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) составляет:

13 % – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее или равна 5 миллионам рублей за налоговый период;

15 % – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, превышает 5 миллионов рублей за налоговый период.

Если до 30 января 2024 года брокер не сможет полностью или частично удержать исчисленную сумму НДФЛ из-за отсутствия денежных средств в рублях на счетах клиента, то брокером в налоговый орган по месту регистрации будет направлено Сообщение о невозможности удержания суммы налога по каждому клиенту (налогоплательщику) (п. 14 ст. 226.1 НК РФ).

В таком случае клиент обязан будет произвести уплату неудержанного налога самостоятельно на основании уведомления, направленного налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря 2024 года (п. 6 ст. 228 НК РФ). В этом случае налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ предоставлять в налоговые органы не требуется.

Однако, если у клиента в 2023 году были другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (доходы по операциям на валютном рынке Московской биржи с валютами и металлами, доходы от продажи недвижимости и пр.), был получен доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (дивиденды иностранных компаний и пр.), или если клиент хочет воспользоваться вычетами, то ему необходимо до 30 апреля 2024 года подать в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию за 2023 год по форме 3-НДФЛ, в которой должны быть указаны все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные всеми налоговыми агентами и суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Зачёт расходов (затрат) по зачисленным ценным бумагам.

Если в течение 2023 года клиент продал через брокера ценные бумаги, которые зачислялись со счёта регистратора или из другого депозитария/брокера, то для учёта этих затрат клиент имеет право в срок по 20 декабря 2023 года (включительно) представить «Заявление на предоставление вычета в размере фактически произведенных расходов» (Приложение 1) и оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих осуществление данных расходов.

В случае отсутствия у брокера до указанного срока документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, налоговая база будет рассчитана без учёта понесённых расходов. В этом случае клиент имеет право самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для оформления вычета по произведенным расходам путём предоставления налоговой декларации с приложением подтверждающих документов.
Проверить, учтены ли брокером расходы на приобретение ценных бумаг, можно по запросу на адрес Clients@akbf.ru или в торговой системе QUIK (поле цена приобретения).

Вниманию клиентов-нерезидентов РФ!

Если клиент-нерезидент РФ претендует на расчёт и уплату НДФЛ по ставке 13%, то ему следует в срок по 20 декабря 2023 года (включительно) предоставить оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих фактическое время пребывания на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.
При неполучении брокером вышеуказанных документов НДФЛ будет рассчитан и удержан по ставкам для налоговых нерезидентов РФ (30% для всех доходов кроме дивидендов; 15% – для дивидендов, если иное не предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения). В последнем случае налогоплательщик обязан представить документ, подтверждающий, что он является резидентом государства, с которым заключено соглашение.

Сальдирование прибыли/убытков предыдущих периодов и финансовых результатов, полученных у разных брокеров и иных профессиональных участников.

При расчёте налоговой базы по итогам налогового периода налоговый агент не учитывает суммы полученных убытков за предыдущие налоговые периоды. Зачёт убытков по операциям с обращающимися ценными бумагами и/или с обращающимися финансовыми инструментами срочных сделок, полученных в предыдущих налоговых периодах, с доходами по итогам 2023 года осуществляется клиентом (налогоплательщиком) самостоятельно. Для этого клиенту необходимо обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации.
Сальдирование финансовых результатов, полученных у разных брокеров, также производится клиентом самостоятельно посредством подачи налоговой декларации в налоговые органы по месту своей регистрации.

Возврат излишне удержанного налога.

С 1 февраля 2024 года при наличии излишне удержанной суммы НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ можно подать письменное заявление с просьбой вернуть излишне удержанную сумму налога. Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится брокером - налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика, указанный в его заявлении в течение трёх месяцев с момента получения заявления.
Клиент также может произвести возврат излишне удержанного НДФЛ самостоятельно, обратившись в налоговые органы по месту своей регистрации.

Если клиент заинтересован в том, чтобы брокер удержал полную сумму НДФЛ, то ему необходимо обеспечить наличие на брокерском счёте свободного остатка денежных средств в рублях в сумме, достаточной для удержания налога.

Обращаем внимание, что в соответствии с положениями ст. 226.1 НК РФ из остатка денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС), удержание НДФЛ по операциям, осуществлённым по иным брокерским договорам, не производится.

Также напоминаем, что в соответствии с п.5 ст. 210 НК РФ при определении финансового результата от сделок с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, доходы и расходы налогоплательщика определяются в рублях РФ по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактических расчётов по совершённым сделкам.

В соответствии с п. 13 ст. 214.1 НК РФ при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте, документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение указанных облигаций, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов от реализации (погашения) указанных облигаций.

По всем возникающим вопросам обращайтесь в Управление клиентского сервиса и обслуживания.

8 (800) 200-53-02

Наши специалисты всегда готовы вам помочь.