Вопрос-ответ

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это специальный брокерский счёт, который открывается в соответствии с законодательством РФ и предусматривает налоговые льготы при соблюдении установленных условий.

С 1 января 2024 года к открытию доступен только ИИС третьего типа (ИИС-3).

ИИС позволяет инвестировать в финансовые инструменты и при выполнении требований законодательства:

• получать налоговый вычет,

• применять освобождение от налогообложения дохода внутри счёта в пределах установленных лимитов.

С 01.01.2024 открытие ИИС I и II типов не предусмотрено законодательством.

В настоящее время можно открыть только ИИС-3.

ИИС, открытые до 31.12.2023 включительно, продолжают действовать на условиях, действовавших на дату их открытия.

В рамках ИИС допускаются операции с инструментами организованных торгов, в том числе:

• акции российских эмитентов

• облигации

• производные финансовые инструменты

• инструменты валютного рынка

Перечень допустимых активов определяется законодательством РФ.

С 22.01.2024 в соответствии с Распоряжением Правительства РФ № 104-р действует запрет на приобретение на ИИС ценных бумаг иностранных эмитентов, включая ценные бумаги иностранных государств.

(Применимо только к ИИС, открытым до 31.12.2023)

Пополнение возможно в течение календарного года в любое время.

Лимит пополнения составлял не более 1 000 000 рублей в год.

Для ИИС-3 ограничения по сумме пополнения отсутствуют, однако налоговый вычет рассчитывается только с суммы до 400 000 рублей в год.

(Применимо только к ИИС, открытым до 31.12.2023)

Основные условия:

• ИИС может открыть совершеннолетнее физическое лицо, которое является налоговым резидентом РФ;

• не допускается получение двух типов вычетов по одному ИИС;

• минимальный срок владения составляет 3 года, максимальный срок владения ИИС неограничен;

• досрочное закрытие ведёт к утрате права на налоговые льготы и необходимости их возврата;

• пополнение ИИС возможно только в российских рублях на сумму не более 1 000 000 рублей за календарный год;

• вносить денежные средства может только владелец ИИС со своего банковского счёта или с иного брокерского счета, открытого у того же брокера.

Перевод осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ и правилами брокеров.

Общий порядок включает:

1. Заключение договора на ведение ИИС с новым брокером.

2. Подачу уведомления текущему брокеру о намерении перевести ИИС.

3. Перевод денежных средств и/или ценных бумаг.

4. Получение подтверждения о закрытии ИИС у предыдущего брокера.

При переводе важно соблюдать требования Налогового кодекса РФ для сохранения налоговых льгот.

(Только для ИИС, открытых до 31.12.2023)
Тип А — вычет на взносы
Позволял вернуть 13% от суммы пополнения, но не более 52 000 рублей в год (в пределах 400 000 руб. пополнения и фактически уплаченного НДФЛ).
Тип B — вычет на доход
Предусматривал освобождение дохода по операциям на ИИС от НДФЛ при соблюдении минимального срока владения.

Условия применяются в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

1. Декларация 3-НДФЛ.
2. Справка 2-НДФЛ (запросить у работодателя). ·
3. Договор на ведение ИИС. Можно запросить по адресу Clients@akbf.ru
4. Заявление о возврате налога (оформляется в налоговой)
5. Документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС (брокерский отчёт, платежные поручения из банка).

При выборе вычета на взносы (13% от внесённой за отчётный период на ИИС суммы, но не более уплаченного НДФЛ) владелец ИИС может претендовать на него уже на следующий год.

Получить налоговый вычет на доход можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения договора.